- 课程大纲
第一部分：企业所得税法实施条例解析及节税筹划
(一)实施条例重点条款解析一：纳税人变化及其筹划
- 1 ﹑借助纳税人进行纳税筹划的空间；
- 2 ﹑独资、合伙、公司制企业设置选择；
- 3 ﹑分公司与子公司设置的选择；
- 4 ﹑利用“避税地”避税注意的问题；
- 5 ﹑典型案例分析。
- (二)实施条例重点条款解析二：如何充分运用新法的税收优惠政策
- 优惠政策之“扩大”：
- 1.重点扶持高新技术企业的税收优惠政策分析与运用指南；
- 2.企业投资于环保、节能、安全等方面的税收优惠政策分析；
- 3.扩大对创业投资企业的税收优惠政策分析。
优惠政策之“保留”：
- 1.保留对农林牧渔业的税收优惠政策分析；
- 2.保留对基础设施投资的税收优惠政策分析；
- 3.保留小型微利企业照顾性的企业所得税税率的适用性分折。
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- 优惠政策之“替代”：
- 1.劳动服务型企业的税收优惠政策替代性分析；
- 2.福利企业的税收优惠政策替代性分析；
- 3.资源综合利用企业的税收优惠政策替代性分析。
- 优惠政策之“过渡”：
- 1.经济特区税收优惠政策分析；
- 2.西部大开发地区税收优惠政策分析。
- 优惠政策之“取消”：
- 1.取消生产性外资企业定期减免税优惠政策分析；
- 2.取消产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策分析；
- 3.新法（国务院细则）有可能保留的企业所得税税收优惠；
- (三)实施条例重点条款解析三：收入确认变化及其筹划
- 1.收入确认的基本原则；
- 2.不征税收入是如何确认的；
- 3.视同销售业务涉税处理和筹划；
- 4.各类促销方式的涉税和筹划；
- 5.补贴收入涉税处理和筹划；
- 6.非货币性交换涉税处理和筹划；
- 7.企业接受捐赠涉税处理和筹划；
- 8.销售折扣涉税处理和筹划。
- (四)实施条例重点条款解析四：税前扣除变化及其筹划
- 1.税前扣除的条件与原则；
- 2.计税工资扣除的变化及其筹划；
- 3.捐赠的扣除标准及其筹划；
- 4.差旅费扣除方法及其筹划；
- 5.广告费、业务宣传费的标准及其筹划；
- 6.会议费、业务招待费的标准及其筹划；
- 7.资产税务处理方法变化及其筹划；
- 8.不得税前扣除的八大项目。
- (五)实施条例重点条款解析五：特别调整事项及其筹划
- 1.转让定价在税收筹划中的作用；
- 2.关联企业的认定条件；
- 3.关联业务认定及税务机关调整方法；
- 4.关联企业业务调整的时限和具体方法；
- 5.关联方交易纳税筹划实例。
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第二部分：2007年企业所得税清算应注意的常见问题解析
1.企事业单位公务用车为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用是否可以税前扣除；
2.如何界定新办企业减免税执行起始时间；
3.新办企业转让定价从关联企业取得的利润是否享受新办企业所得税优惠政策；
4.享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准是什么；
5.实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人如果是在免税期间或是亏损是否都要进行汇算清缴；
6.合并（汇总）纳税企业总机构应如何确定广告费的扣除标准；
7.总机构提取的管理费是否可以在各企业间调剂分摊比例和数额；
8.企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明是否就可以冲销退货当期的销售收入；
9.新所得税法对汇算清缴有哪些影响；
10.汇算清缴中查出的问题如何处理；
11.纳税检查中查增税款可否用于弥补亏损；
12.股权重组、资产计价及折旧如何进行税前扣除；
13.如何进行财产损失税前扣除；
14.视同销售业务如何进行税务处理及汇算清缴调整；
15.2007年度如何实现所得税政策的科学过渡。
第三部分：新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整
1.资产类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;
2.负债类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;
3.权益类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;
4.损益类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;
5.账务调整方法。
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